（一）掌握纳税人的相关资料和筹划前提

 1.掌握纳税人的情况

 家庭状况，收入情况等；组织形式，财务状况，投资意向，对风险的态度，纳税历史等。

 2.筹划实质

 现实利益与长远利益；自身利益与亲人利益

 3.获取和纳税人筹划相关的资料

 对相关财税政策和法规进行梳理，整理和归类

 （二）进行企业税收评估与剖析

 税收筹划前，对筹划企业进行税收评估非常必要，通过税收评估可以了解企业的内部控制度，涉税会计处理，税种，近两年税收情况分析，纳税失误和症结，违反违法记录，税企关系 等。

 （三）进行筹划，形成方案并实施

 1.选择节税方法

 2.进行可行性分析

 3.计算各方案的应纳税额

 4.分析影响因素

 5.选择并实施方案

 6.进行方案实施跟踪和绩效评价